Przemysław Mackojc
Rząd Wielkiej Brytanii opóźnił o 2 lata wprowadzenie Making Tax Digital dla osób samozatrudnionych (self-employed) oraz landlordów, którzy wynajmują mieszkania. Choć MTD istnieje już od wielu lat, a firmy są zmuszane do rozliczania podatku VAT tym sposobem, jednak plany związane z przedłużeniem tego w celu samooceny podatku dochodowego (ITSA) zostały wstrzymane do 2026 roku. Z pewnością nawet, gdy nadejdzie 2026 rok, Making Tax Digtal będzie wprowadzany stopniowo – nie będzie obowiązywać wszystkich naraz.
Co to jest Making Tax Digital?
Na początku krótkie przypomnienie – czym jest MTD (Making Tax Digital). Niewątpliwie jest to inicjatywa rządowa, która zakłada przejście wszystkich przedsiębiorców na cyfrowe prowadzenie firmowej księgowości. Jeśli jesteś samozatrudniony lub masz spółkę LTD będziesz musiał gromadzić dane w jednym z zaaprobowanym przez HMRC programie księgowym. Program ten integruje się z bankiem oraz urzędem skarbowym i wysyła tam rozliczenia kwartalne, w przeciwieństwie do dotychczasowych rozliczeń rocznych.
MTD dla samozatrudnionych i landlordów
Godne uwagi jest to, iż MTD to znacząca reforma wprowadzona przez HMRC, dzięki której będzie możliwe całkowite rozliczanie podatków drogą online. Bezsprzecznie dla HMRC oznacza to możliwość bieżącego wglądu we wszystkie dokumenty przedsiębiorcy, a nie tylko jak poprzednio – tylko podczas kontroli. Niegdyś deklaracje podatkowe składane w HMRC wiązały się z koniecznością przesyłania do urzędu samych wyliczeń takich jak: dochód, koszty i podatek. Jeśli coś w deklaracji podatkowej budziło wątpliwości, organizacja rządowa Her Majesty Revenue & Customs (HMRC) wzywała podatnika w celu złożenia wyjaśnień lub przesłania dokumentów źródłowych m.in. faktur
Dzięki reformie MTD do urzędu trafi każda pojedyncza transakcja dokonywana przez przedsiębiorcę w danym okresie rozliczeniowym. W związku z tym wymusi to na przedsiębiorcach trzymanie wszystkich faktur, paragonów oraz innych dokumentów wyłącznie w postaci cyfrowej (w chmurze). Jednak to nie wszystko – przedsiębiorcy będą korzystać wyłącznie z dedykowanych programów księgowych.
MTD oznacza więcej obowiązków dla samozatrudnionych
Przede wszystkim system MTD zakłada, że osoby samozatrudnione składają:
- 4 kwartalne deklaracje do HMRC
- Raz w roku tzw. end of period statement
- Raz w roku final declaration,
Pamiętać musisz, że wszystkie dokumenty są przechowywane cyfrowo regularnie i systematycznie. Co istotne? Poprzednio cały ten proces odbywał się przy pomocy dowolnego oprogramowania. Jednak nowa reforma MTD zakłada dokonywanie tego z zastosowaniem odpowiedniego, dedykowanego oprogramowania. Niewątpliwie w sposób znaczący wpływa to na wzrost ilości deklaracji do wypełnienia. Wymusza regularne i systematyczne księgowanie dochodów oraz trzymanie dokumentów w programie, który jest kompatybilnym z MTD.
Ilość obowiązków dla osoby samozatrudnionej jest porównywalna z prowadzeniem spółki ltd zarejestrowanej do VAT, która rozlicza się w sposób kwartalny. Z kolei, w porównaniu do spółek ltd nieposiadających rejestracji do VAT, samozatrudnieni (self employed) będą mieli więcej obowiązków księgowych.
Obecnie wiele osób samozatrudnionych nie posiada żadnego programu do tworzenia faktur ani prowadzenia księgowości. W związku z tym, reforma Making Tax Digital wymusza na nich regularne prowadzenie księgowości oraz wprowadzanie faktur do dedykowanego programu. Bezsprzecznie oznacza to konieczność nauki programu.
MTD dla samozatrudnionych – daty i fakty, o których warto pamiętać
Reasumując:
- Od kwietnia 2026 roku samozatrudnieni w UK oraz „landlordowie” posiadający przychód większy niż 50 000 £ będą zobowiązani do raportowania. Już w systemie MTD – m.in. składać kwartalne deklaracje oraz gromadzić dane w sposób cyfrowy (w chmurze)
- Osoby z przychodem od 30 do 50 tys. funtów w przeciwieństwie do wyżej wymienionych przejdą na nowy system od 04 2027 r.
- większość osób, które obejmie nowa reform będą mogły zarejestrować się do niego wcześniej, czyli przed obowiązkową datą
- osoby samozatrudnione, które działają w ramach w ramach Partnership, nie są zobowiązane do rejestracji do MTD. Rząd brytyjski obejmie je nowym systemem w późniejszym czasie, który zostanie wcześniej ustalony i potwierdzony
MDT z opóźnieniem – podsumowanie
Wnioskując, korzystanie z MDT wcześniej niż jest to konieczne, choć może przynieść pewne korzyści, jednak dla niektórych oznacza również wady. Dlatego, jeśli chcesz dowiedzieć się więcej szczegółowych informacji na ten temat, aby móc podjąć właściwą decyzję – skontaktuj się z nami. Doświadczeni eksperci z biura Lidertax udzielą Ci pomocy, wsparcia i informacji, których potrzebujesz. Zapraszamy!
