Przemysław Mackojc
Więcej osób niż kiedykolwiek wcześniej pracuje w Wielkiej Brytanii na własny rachunek, każda z nich musi corocznie składać zeznanie podatkowe self-assessment. Wiele osób niestety nie wie, że w prosty sposób może zmniejszyć płacony podatek i tym samym zaoszczędzić pieniądze.
Rejestracja samozatrudnienia (Self-employed) to jednoczenie wzięcie na siebie odpowiedzialności za sprawy podatkowe i ubezpieczeniowe. Prosta działalność gospodarcza daje nam jednak sporo możliwości i – znając kilka prostych zasad – jesteśmy w stanie zaoszczędzić redukując płacone podatki.
Planowanie i trzymanie się terminów
Pracując na własny rachunek i zarabiając w kwocie brutto często w ciągu roku nie myślimy o tym, że za jakiś czas będzie trzeba zapłacić podatek. Podczas rozliczania jesteśmy zaskoczeni, że do zapłaty wyszła tak duża kwota, a przecież możemy tego zaskoczenia uniknąć. Już na początku roku podatkowego jesteśmy w stanie zrobić kalkulacje i wyliczyć jaki podatek i jakie ubezpieczenie będzie do zapłaty, możemy ustawić np. miesięczne płatności na poczet podatku i tym sposobem unikniemy dużego rachunki na koniec roku.
W kolejnych latach rozliczeniowych HMRC samo nalicza nam kwotę na poczet przyszłorocznego podatku, która jest automatycznie doliczana do tegorocznego podatku. Ma to na celu rozłożenie płaconego podatku i odciążenie nas od jednorazowych, dużych płatności. Taka należność to tzw. „balancing payment” i rozłożona jest ma dwie raty – pierwsza rata płatna do stycznia i kolejna do końca lipca.
W sieci dostępne są rożne kalkulatory, które pozwolą nam sprawdzić, ile podatku prawdopodobnie zapłacimy. Warto korzystać z takich pomocy aby uniknąć zaskoczenia w przyszłości. Przykładowe kalkulatory można znaleźć tu:
Rok podatkowy w Anglii zaczyna się zawsze od 6 kwietnia i kończy 5 kwietnia roku następnego. Wszystkie zeznania podatkowe muszą zostać złożone zawsze do 31 stycznia roku kolejnego. Naliczony podatek dochodowy (income tax) musi również zostać zapłacony w tym terminie. Trzymanie się tych terminów pozwoli uniknąć nam kar nałożonych na spóźnialskich przez HMRC.
Oprócz kar za nie złożenie zeznania na czas naliczane są również kary za niezapłacone w terminie podatki. Na rozliczenie się mamy w teorii mnóstwo czasu, gdyż niemal 10 miesięcy. Pomimo tego rokrocznie spóźnialskich nie brakuje. I płacą oni potężne kary sięgające nawet £1400!!
Odliczanie możliwych wydatków
Generalnie odliczyć możemy wszystko to, co było nam niezbędne do prowadzenia biznesu – od rachunków telefonicznych, poprzez wszelkie materiały, narzędzia a nawet (w niektórych przypadkach) posiłki – wszystkie te (nazwijmy je) drobniejsze wydatki odliczamy w całości i traktujemy jako „expences”.
Większe wydatki – jak na przykład zakup maszyny – odliczamy w inny sposób, a mianowicie: odpisując zużycie i amortyzację. Tego rodzaju sprzęty stanowią wartość firmy (środki trwałe). Możemy odpisać ich maksymalnie £200 000. Również samochód można odliczać w podobny sposób jednak pamiętajmy, że istnieją maksymalne progi, których musimy się trzymać. Jeśli ich nie znamy – warto zasięgnąć porady lub skorzystać z pomocy specjalisty.
Przeniesienie straty na rok kolejny
Jeśli w jakimś roku podatkowym nasza działalność przyniosła stratę, możemy wykorzystać ją do zredukowania dochodu w przyszłości. Stratę możemy również wykorzystać do zredukowania dochodu z innego źródła (w tym samym roku podatkowym lub nawet do trzech lat wstecz), korzystając z możliwości odzyskania części podatku z lat poprzednich. Stratę musimy jednak zgłosić w terminie rozliczenia (a więc w przypadku roku podatkow3ego 2015/16, stratę musimy zgłosić do końca stycznia 2017 roku).
Zatrudnienie swojego partnera
Każda osoba żyjąca legalnie w Anglii ma swój tzw. „Personal Allowance”, czyli kwotę, którą może zarobić i od której nie płaci podatku. Jeśli nasz partner nie przekracza swojej kwoty wolnej od podatku – możemy wykorzystać to zatrudniając go. W obecnym roku podatkowych kwota wolna od podatku dochodowego to £11000, więc płacąc taką roczną pensję swojemu partnerowi sami jesteśmy w stanie zaoszczędzić nawet do £2200 (jeśli jesteśmy na niższym progu podatkowym) i do £4400 (jeśli wskoczyliśmy już na wyższy próg podatkowy). Korzystając z tego pomysłu musimy jednak pamiętać o kilku zasadach. HMRC może sprawdzić wiarygodność takiego zatrudnienia, musimy więc określić za co nasz partner będzie odpowiedzialny (np. prace biurowe czy sprzątanie) oraz ile będzie zarabiał, musimy uwzględnić ewentualne inne źródła dochodu partnera oraz ustalić formę zatrudnienia tak, aby na przykład odprowadzać za niego składki ubezpieczeniowe National Insurance Contribution.
Jeśli nie chcemy zatrudniać partnera – możemy skorzystać z Marriage Allowance o którym pisaliśmy w innym artykule.
Pamiętajmy, że tego rodzaju zatrudnianie sprawdzi się w szczególności, gdy nasz partner nie pracuje lub gdy sami jesteśmy na wyższym progu podatkowym.
Rejestracja VAT
Zarejestrowanie firmy jako płatnika VAT musi być przemyślaną decyzją. Jeśli nasi odbiorcy (klienci) są w większości płatnikami VAT – są większymi firmami, wówczas należałoby poważnie rozważyć rejestracje firmy na VAT. Daje to nam możliwość odliczania VAT-u od zakupionych towarów, zakupów z zerowym VAT-em z innych krajów europejskich czy tez skorzystania w tzw. Flat Rate Sheme (czyli z ryczałtowo płaconego VAT). Jeśli zarejestrujemy się jako płatnicy VAT nierozważnie – możemy nic nie zyskać a wręcz stać się dla naszych klientów drożsi (w porównaniu z konkurencją) o 20%. Warto więc przed rejestracją porozmawiać ze specjalistą i sprawdzić nasze możliwości w tej kwestii.
Pracowanie na własny rachunek ma tylu zwolenników co przeciwników. Nie jest dla każdego, ale znajdują się i tacy, którzy nie zamieniliby takiego sposobu zarabiania na stałą umowę o pracę. Z jednej strony jesteśmy sami sobie szefami, od nas zależy kiedy pracujemy i decydujemy sami o kluczowych sprawach, a z drugiej strony – tracimy prawo płatnego urlopu i chorobowego. Jakby tego było mało jest jeszcze księgowość, która w wersji brytyjsko-polskiej potrafi być niezwykle kreatywna…
Pamiętajmy, że brytyjski Urząd Skarbowy HMRC znacznie luźniej podchodzi do przedsiębiorców niż Urząd w Polsce. Nie znaczy to jednak, że „łyknie” wszystko. HMRC zwraca potężna uwagę na wszystkie nasze zapiski, notatki oraz trzymane dokumenty. Możemy zrobić dużo, ale musimy zawsze przedstawić racjonalne wytłumaczenia dla naszych działań. Dopóki nasza firma będzie prowadzona z należytą starannością nie musimy obawiać się Urzędu, a i każda kontrola podatkowa będzie tylko formalnością.
Limited Company czy Sole Trader – co jest dla Ciebie lepsze?
Rozliczenie podatku w UK: Kto musi o tym pamiętać?
Jak odliczyć samochód na firmę, czyli koszt prowadzenie działalności gospodarczej w Anglii
Koszty prowadzenia działalności a czynsz i media
5 rzeczy o których musisz wiedzieć, jeśli chcesz pracować jako samozatrudniony
